YMM-2023/1

Tarih

:

02.01.2023

Sayı

:

YMM-2023/1

Konu

:

2023 Yılında Uygulanacak Bazı Vergi/Ceza Had, Miktar ve Oranları

Konu

Tutar

2023 Yılında oturdukları evlerde imal ettikleri malları internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satanla Vergiden Muaf Esnaf Sayılma Tutarı Sınırı (GVK Md.9/10)

700.000.-TL

2023 Yılı İçin Mesken Olarak Kiraya Verilen Konutlara İlişkin İstisna Tutarı (GVK Md.21)

21.000.-TL

2023 Takvim Yılında İşverenlerce İşyeri Veya İşyerinin Müştemilatı Dışında Kalan Yerlerde Hizmet Erbabına Yemek Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlere İlişkin İstisna Günlük Tutarı(GVK Md.23/8)

110.-TL

2023 Takvim Yılında İşverenlerce Hizmet Erbabının İşyerine Gidip Gelmesi İçin Sağlanan Menfaatlere İlişkin İstisna Tutarı (GVK Md.23/10)

56.-TL

2023 Takvim Yılında Uygulanmak Üzere Gelir Vergisi Kanunu’nun 31. Maddesinde Yer Alan Engelli İndirimi Tutarları Aşağıdaki Gibidir.

Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin gider olarak dikkate alınacak her birine ilişkin aylık kira bedeli tutarı (GVK Md.40/1) (Günlük tutar; 17.000/30=566,67 TL olmaktadır.)

17.000.-TL

Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, binek otomobillerin iktisabında gider olarak dikkate alınacak özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamı tutarı (GVK Md.40/1)

440.000.-TL

Binek otomobil iktisabında gider yazılabilecek amortisman matrahı tutarı (GVK Md.40/7)

(Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç ilk iktisap bedeli 500.000 Türk lirasını, söz konusu vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hâllerde, amortismana tabi tutarı 950.000 Türk lirasını aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir.)

500.000.-TL

ve

950.000.-TL

2023 Takvim Yılı Gelirlerine Uygulanmak Üzere GVK Mükerrer 80. Maddesinde Yer Alan Değer Artışı Kazançlarına İlişkin İstisna Tutarı

55.000.-TL

2023 Takvim Yılı Gelirlerine Uygulanmak Üzere Gelir Vergisi Kanunu’nun 82. Maddesinde Yer Alan Arızi Kazançlara İlişkin İstisna Tutarı

129.000.-TL

2023 Takvim Yılı Gelirlerine Uygulanmak Üzere Tevkifata ve İstisnaya Konu Olmayan Menkul Ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Beyanname Verme Sınırı (GVK Md.86)

8.400.-TL

2023 Takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde Gelir Vergisi Kanunu’nun 103’üncü maddesinde yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınacak tarife aşağıdaki gibidir.

– Ücret Gelirlerine (Huzur Hakkı Dahil) Uygulanacak Gelir Vergisi Tarifesi

– Ücret Dışındaki Gelirlere Uygulanacak Gelir Vergisi Tarifesi

Vergiye Uyumlu Mükellefin 01.01.2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde hesaplanacak %5 vergi indirimi üst sınır tutarı (GVK Mük.Mad.121)

4.400.000.-TL

Madde No

Konusu

2023 Yılında Uygulanacak

Miktar (TL)

Madde 104

İlanın şekli

1- İlanın vergi dairesinde yapılması

10.900

3- İlanın;

– Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede yapılması

– Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ayrıca yapılması

10.900 – 1.090.000

1.090.000 ve üzeri

Mük.Mad.115

Tahakkuktan vazgeçme

129

Madde 153/A

Teminat Tutarı

440.000

Madde 177

Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri

1- Yıllık;

– Alış tutarı

– Satış tutarı

890.000

1.270.000

2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı

440.000

3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı

890.000

Madde 232

Fatura kullanma mecburiyeti

4.400

Madde 252

Muhtarların karne tasdikinde aldığı harç

12,90

Mük.Mad.257

Teminat Tutarı

8-5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu ve 5307 sayılı Sıvılaştırılmış Petrol Gazları (LPG) Piyasası Kanunu ve Elektrik Piyasası Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun  kapsamında lisansa tabi faaliyetlerde bulunanlar ile bu madde uyarınca bandrol, pul, barkod, hologram, kupür, damga, sembol gibi özel etiket ve işaretleri kullanma zorunluluğu getirilen ürünleri imal veya ithal edenlerden;

• Yeni işe başlayanlar
• Faaliyeti devam edenler

28.000.000

280.000.000

10-4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununda tanımlı bulunan motorlu araç ticareti yapanlar

66.000.000

Madde 313

Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştamallıklar

4.400

Madde 323

Şüpheli alacak tutarı

8.900

Madde 343

En az ceza haddi

– Damga vergisinde

– Diğer vergilerde

55

110

Madde 352

Usulsüzlük dereceleri ve cezaları

(Kanuna bağlı cetvel)

I inci derece usulsüzlükler

1- Sermaye şirketleri

700

2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar

ve serbest meslek erbabı

420

3 – İkinci sınıf tüccarlar

210

4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir  vergisine tabi olanlar

95

5- Kazancı basit usulde tespit edilenler

55

6- Gelir vergisinden muaf esnaf

26

II nci derece usulsüzlükler

1- Sermaye şirketleri

370

2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı

210

3 – İkinci sınıf tüccarlar

95

4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

55

5- Kazancı basit usulde tespit edilenler

26

6- Gelir vergisinden muaf esnaf

15

Madde 353

Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması

1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere, fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması

– Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza

2.200

1.100.000

2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere, Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması,

– Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza

– Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza

2.200

110.000

1.100.000

4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması

1.100

6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara

26.000

7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara

1.300

8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine

– Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

4.200

840.000

9-4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere

5.500

10-127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına

4.200

11-Tadik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına

-Alt sınır

-Üst Sınır

150.000

1.500.000

Madde 355

b) Damga Vergisinde

– Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası

9

Mükerrer Madde 355

Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242, 256, 257, mükerrer 257 nci madde ve GVK’nın 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza

86, 148, 149, 150, mükerrer 242, 256, 257 nci maddelerinde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257 nci madde ve GVK’nın 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar

1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

7.500

2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

3.700

3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

1.900

107/A Maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar

1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

4.400

2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

2.200

3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

1.180

-Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır)

2.800.000

-Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

5.500.000

Madde 370

İzaha Davet

-Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge sınırı

320.000

Ek Madde 1

Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında üst sınır

15.000 üzeri

Ek Madde 1

376 ncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

15.000 ve altı

Ek Madde 11

Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında üst sınır

15.000 üzeri

Damga Vergisine Tabi Kağıtlar

I. Akitlerle ilgili kağıtlar

A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar:

1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler

(Binde 9,48)

2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden)

(Binde 1,89)

3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri

(Binde 9,48)

4. Tahkimnameler ve sulhnameler

(Binde 9,48)

5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil)

(Binde 1,89)

6. Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler

(Binde 1,89)

7. Hazinenin özel mülkiyetinde veya Devletin hüküm ve tasarrufu altında bulunan taşınmazlara ilişkin ön izin, irtifak hakkı veya kullanma izni sözleşmeleri (yatırım taahhüdü bulunanlar dâhil ön izin, irtifak hakkı veya kullanma izni süresine göre bulunacak bedel üzerinden)

(Binde 9,48)

8. Resmî şekilde düzenlenen gayrimenkul satış vaadi sözleşmeleri

(Binde 0,00)

9. Resmî dairelerin mal ve hizmet alımlarına ilişkin yaptıkları ihalelerde, ihaleyi yapan idare ile düzenlenen sözleşmeler

(Binde 9,48)

10. 7/11/2013 tarihli ve 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun kapsamında düzenlenen:

a) Taksitle satış sözleşmeleri

(Binde 9,48)

b) Ön ödemeli konut satış sözleşmeleri

(Binde 0,00)

c) Devre tatil ve uzun süreli tatil hizmeti sözleşmeleri

(Binde 9,48)

ç) Paket tur sözleşmeleri

(Binde 9,48)

d) Abonelik sözleşmeleri

(Binde 9,48)

e) Mesafeli satış sözleşmeleri

(Binde 9,48)

11. 7/6/2012 tarihli ve 6326 sayılı Turist Rehberliği Meslek Kanunu kapsamında düzenlenen turist rehberliğine ilişkin sözleşmeler

(Binde 9,48)

12. 14/3/2013 tarihli ve 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu kapsamında düzenlenen:

a) Toptan elektrik satış sözleşmeleri

(Binde 9,48)

b) Perakende elektrik satış sözleşmeleri

(Binde 9,48)

13. 18/4/2001 tarihli ve 4646 sayılı Doğal Gaz Piyasası Kanunu kapsamında düzenlenen:

a) Toptan doğal gaz satışına ilişkin sözleşmeler

(Binde 9,48)

b) Tüketicilere doğal gaz satışına ilişkin sözleşmeler

(Binde 9,48)

14. (Ek: 23/2/2017-6824/5 md.) Resmi şekilde düzenlenen kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat sözleşmeleri

(Binde 0,00)

15. (Ek: 23/2/2017-6824/5 md.) Resmi şekilde düzenlenen kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat sözleşmeleri kapsamında yapı müteahhitleri ile alt yükleniciler arasında düzenlenen inşaat taahhüt sözleşmeleri

(Binde 0,00)

16. (Ek: 23/2/2017-6824/5 md.) Kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat işlerine ilişkin danışmanlık hizmet sözleşmeleri

(Binde 0,00)

17. (Ek: 23/2/2017-6824/5 md.) Yapı denetimi hizmet sözleşmeleri

(Binde 0,00)

B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar:

1. Tahkimnameler

(294,90 TL)

2. Sulhnameler

(294,90 TL)

3.Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri (Belli parayı ihtiva edenler dahil)

(1.658,80 TL)

II. Kararlar ve mazbatalar

1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları:

a) Belli parayı ihtiva edenler

(Binde 9,48)

b) Belli parayıihtiva etmeyenler

(294,90 TL)

2. İhale Kanunlarına tabi olan veya olmayan resmi daire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları (4/1/2002 tarihli ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamındaki kurum ve kuruluşlara şikâyet veya Kamu İhale Kurumuna itirazen şikâyet ya da yargı kararı üzerine ihalenin iptal edilmesi hâlinde, bu ihale kararının hükmünden yararlanılmayan kısmına isabet eden damga vergisi ret ve iade olunur. Sözleşmenin düzenlenmiş olması durumunda sözleşmeye ilişkin damga vergisi ret ve iade edilmez.)

(Binde 5,69)

III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar

1. Ticari ve mütedavil senetler:

a) Emtia senetleri:

aa) Makbuz senedi (Resepise)

(101,20 TL)

ab) Rehin senedi (Varant)

(59,70 TL)

ac) İyda senedi

(9,30 TL)

ad) Taşıma senedi

(2,20 TL)

b) Konşimentolar

(59,70 TL)

c) Deniz ödüncü senedi

(Binde 9,48)

d) İpotekli borç senedi, irat senedi

(Binde 9,48)

2. Ticari belgeler:

a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri

(101,20 TL)

b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri:

ba) Bilançolar

(227,30 TL)

bb) Gelir tabloları

(108,50 TL)

bc) İşletme hesabı özetleri

(108,50 TL)

c) Barnameler

(9,30 TL)

d) Tasdikli manifesto nüshaları

(44,10 TL)

e) Ordinolar

(2,20 TL)

f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları

(44,10 TL)

IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar

1. Makbuzlar:

a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar

(Binde 9,48)

b) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar

(Binde 7,59)

c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler

(Binde 7,59)

d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar

(Binde 7,59)

2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir):

a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için

(2,20 TL)

b) Vergi beyannameleri((f) bendi dâhil olmak üzere, beyanname verme süresi içerisinde düzeltme amacıyla verilen beyannameler hariç):

ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri

(294,90 TL)

bb) Kurumlar vergisi beyannameleri

(393,90 TL)

bc) Katma değer vergisi beyannameleri

(194,60 TL)

bd) Muhtasar beyannameler

(194,60 TL)

be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç)

(194,60 TL)

c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler

(393,90 TL)

d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler

(144,40 TL)

e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri

(144,40 TL)

f) 31/5/2006 tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu uyarınca verilmesi gereken aylık prim ve hizmet belgesi ile muhtasar beyannamenin birleştirilerek verilmesiyle oluşturulan beyannameler

(230,70 TL)

3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri.

(2,20 TL)

Matrah

Verginin Oranı (%)

Veraset Yoluyla İntikallerde

İvazsız İntikallerde

İlk                               1.100.000 TL için

1

10

Sonra gelen              2.600.000 TL için

3

15

Sonra gelen              5.500.000 TL için

5

20

Sonra gelen            10.900.000 TL için

7

25

Matrahın                20.100.000 TL’yi aşan bölümü için

10

30

Bina Grupları

Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL)

1. Derece

2. Derece

3. Derece

4. Derece

5. Derece

1. Grup

13.000

10.900

8.400

7.500

6.000

2. Grup

8.400

6.000

5.000

4.200

3.700

3. Grup

6.000

4.200

3.700

2.600

2.100

4. Grup

2.600

2.100

1.500

1.300

1.090

5. Grup

1.500

1.300

900

890

750

6. Grup

890

750

460

420

320

7. Grup

320

260

170

150

110

Bina Grupları

Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL)

1. Derece

2. Derece

3. Derece

4. Derece

5. Derece

1. Grup

16.250

13.625

10.500

9.375

7.500

2. Grup

10.500

7.500

6.250

5.250

4.625

3. Grup

7.500

5.250

4.625

3.250

2.625

4. Grup

3.250

2.625

1.875

1.662

1.362

5. Grup

1.875

1.625

1.125

1.112

937

6. Grup

1.112

937

575

525

400

7. Grup

400

325

212

187

137

Bina Grupları

Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL)

1. Derece

2. Derece

3. Derece

4. Derece

5. Derece

1. Grup

6.500

5.450

4.200

3.750

3.000

2. Grup

4.200

3.000

2.500

2.100

1.850

3. Grup

3.000

2.100

1.850

1.300

1.050

4. Grup

1.300

1.050

750

650

545

5. Grup

750

650

450

445

375

6. Grup

445

375

230

210

160

7. Grup

160

130

85

75

55

Motor Silindir Hacmi (cm³)

Taşıt Değeri (TL)

Satır

Numarası

Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)

1 – 3 yaş

4 – 6 yaş

7 – 11 yaş

12 – 15 yaş

16 ve yukarı yaş

1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri

1300 cm³ ve aşağısı

114.000’i aşmayanlar

1

2.120

1.479

826

623

219

114.000’i aşıp 199.700’ü aşmayanlar

2

2.330

1.626

907

687

242

199.700’ü aşanlar

3

2.545

1.773

993

750

261

1301 – 1600 cm³ e kadar

114.000’i aşmayanlar

4

3.693

2.769

1.606

1.135

436

114.000’i aşıp 199.700’ü aşmayanlar

5

4.064

3.047

1.768

1.245

476

199.700’ü aşanlar

6

4.434

3.323

1.925

1.359

520

1601 – 1800 cm³ e kadar

285.800’ü aşmayanlar

7

7.178

5.613

3.299

2.013

780

285.800’ü aşanlar

8

7.834

6.120

3.604

2.199

851

1801 – 2000 cm³ e kadar

285.800’ü aşmayanlar

9

11.309

8.709

5.119

3.047

1.198

285.800’ü aşanlar

10

12.340

9.505

5.584

3.323

1.308

2001 – 2500 cm³ e kadar

356.900’ü aşmayanlar

11

16.967

12.317

7.695

4.596

1.818

356.900’ü aşanlar

12

18.511

13.436

8.393

5.016

1.983

2501 – 3000 cm³ e kadar

714.300’ü aşmayanlar

13

23.656

20.583

12.857

6.915

2.535

714.300’ü aşanlar

14

25.810

22.451

14.027

7.545

2.766

3001 – 3500 cm³ e kadar

714.300’ü aşmayanlar

15

36.030

32.421

19.528

9.748

3.570

714.300’ü aşanlar

16

39.309

35.365

21.303

10.631

3.900

3501 – 4000 cm³ e kadar

1.143.400’ü aşmayanlar

17

56.650

48.919

28.808

12.857

5.119

1.143.400’ü aşanlar

18

61.806

53.364

31.432

14.027

5.584

4001 cm³ ve yukarısı

1.357.700’ü aşmayanlar

19

92.725

69.530

41.179

18.507

7.178

1.357.700’ü aşanlar

20

101.152

75.853

44.924

20.189

7.834

Taşıtların Yaşları ile Ödenecek

Yıllık Vergi Tutarı (TL)

1 – 3 yaş

4 – 6 yaş

7 – 11 yaş

12 – 15 yaş

16 ve yukarı yaş

2- Motosikletler

  100 – 250 cm3’e kadar

395

295

218

134

51

  251 – 650 cm3’e kadar

817

618

395

218

134

  651 – 1200  cm3’e kadar

2.109

1.253

618

395

218

  1201 cm3 ve yukarısı

5.116

3.380

2.109

1.674

817

Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri /Azami Toplam Ağırlık

Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)

1 – 6 yaş

7 – 15 yaş

16 ve yukarı yaş

1) Minibüs

2.535

1.674

817

2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir Hacmi)

1900 cm3 ve aşağısı

3.380

2.109

1.253

1901 cm3 ve yukarısı

5.116

3.380

2.109

3) Otobüs ve benzerleri (Oturma Yeri)

25 kişiye kadar

6.403

3.824

1.674

26-35 kişiye kadar

7.679

6.403

2.535

36-45 kişiye kadar

8.546

7.248

3.380

46 kişi ve yukarısı 

10.252

8.546

5.116

4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami Toplam Ağırlık)

1.500 kg.’a kadar

2.273

1.510

739

1.501-3.500 kg’a kadar

4.604

2.667

1.510

3.501-5.000 kg’a kadar

6.917

5.757

2.273

5.001-10.000 kg’a kadar

7.679

6.521

3.057

10.001-20.000 kg’a kadar

9.229

7.679

4.604

20.001 kg ve yukarısı

11.544

9.229

5.363

Taşıt Cinsi ve Azami Kalkış Ağırlığı

Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)

1 – 3 yaş

4 – 5 yaş

6 – 10 yaş

11 ve yukarı yaş

Uçak ve helikopterler

1.150 kg’a kadar

42.870

34.278

25.704

20.558

1.151 – 1.800 kg.’a kadar

64.317

51.439

38.577

30.859

1.801 – 3.000 kg.’a kadar

85.769

68.610

51.439

41.153

3.001 – 5.000 kg.’a kadar

107.221

85.769

64.317

51.439

5.001 – 10.000 kg.’a kadar

128.675

102.933

77.188

61.741

10.001 – 20.000 kg.’a kadar

150.125

120.091

90.055

72.024

20.001 kg. ve yukarısı

171.571

137.242

102.933

82.342

Motor Silindir Hacmi (cm³)

Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)

1-3 yaş

4-6 yaş

7-11 yaş

12-15 yaş

16 ve yukarı yaş

Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri

1300 cm³ ve aşağısı

2.120

1.479

826

623

219

1301-1600 cm³ e kadar

3.693

2.769

1.606

1.135

436

1601-1800 cm³ e kadar

6.527

5.098

3.003

1.828

707

1801-2000 cm³ e kadar

10.284

7.918

4.654

2.769

1.091

2001-2500 cm³ e kadar

15.423

11.196

6.996

4.178

1.652

2501-3000 cm³ e kadar

21.508

18.709

11.687

6.283

2.306

3001-3500 cm³ e kadar

32.755

29.473

17.752

8.859

3.249

3501-4000 cm³ e kadar

51.503

44.472

26.190

11.687

4.654

4001 cm³ ve yukarısı

84.294

63.211

37.435

16.821

6.527

492 sayılı Kanuna bağlı (2) sayılı tarifedeki miktarlar için

3,340

492 sayılı Kanuna bağlı (5) sayılı tarifedeki miktarlar için

1,620

492 sayılı Kanuna bağlı (6) sayılı tarifenin “I-Pasaport Harçları” başlıklı bölümünün (1) numaralı fıkrasında yer alan pasaport harcı miktarları için

0,480

492 sayılı Kanuna bağlı (6) sayılı tarifede yer alan diğer miktarlar için

0,440

492 sayılı Kanuna bağlı (7) sayılı tarifenin II. bölümündeki miktarlar için

1,310

492 sayılı Kanuna bağlı diğer tarifelerdeki miktarlar için

1,000

1

Meskenin 2022 yılına ait emlak vergi değeri

950.000,00 TL

2

2022 yılına ait yeniden değerleme oranının yarısı (% 122,93/2=)

% 61,465

3

Meskenin 2023 yılı emlak vergi değeri [1+(1×2)]

1.533.917,50 TL

4

Bin liraya kadar olan kesirler dikkate alınmayacağından verginin tahakkukunda esas alınacak emlak vergi değeri

1.533.000,00 TL

1

2022 yılından itibaren uygulanmak üzere takdir komisyonunca 2021 yılında takdir edilen asgari ölçüde arsa metrekare birim değeri

200,00 TL

2

2023 yılına ait asgari ölçüde arsa ve arazi metrekare birim değerlerinin hesabında uygulanacak artış oranı (%122,93/2 =)

%61,465

3

2023 yılı emlak vergi değerine esas asgari ölçüde arsa metrekare birim değeri [1+(1×2)]

322,93 TL

4

Arsanın yüzölçümü

2.000 m2

5

Arsanın 2023 yılı vergi değeri (3×4)

645.860,00 TL

6

Bin liraya kadar olan kesirler dikkate alınmayacağından verginin tahakkukunda esas alınacak emlak vergi değeri

645.000,00 TL

1

İnşaatın türü ve sınıfına göre 2023 yılına ait uygulanacak bina metrekare normal inşaat maliyet bedeli

4.135,88 TL

2

Binanın dıştan dışa yüzölçümü

180 m2

3

Binanın maliyet bedeli (1×2)

744.458,40 TL

4

2022 yılından itibaren uygulanmak üzere takdir komisyonunca 2021 yılında takdir edilen asgari ölçüde arsa metrekare birim değeri

700,00 TL

5

2023 yılına ait asgari ölçüde arsa ve arazi metrekare birim değerlerinin hesabında uygulanacak artış oranı (%122,93/2 =)

%61,465

6

2023 yılı emlak vergi değerine esas asgari ölçüde arsa metrekare birim değeri [4+(4×5)]

1.130,25 TL

7

Arsanın yüzölçümü

600 m2

8

Arsanın vergi değeri (6×7)

678.150,00 TL

9

Binanın 2023 yılı vergi değeri (3+8)

1.422.608,40 TL

10

Bin liraya kadar olan kesirler dikkate alınmayacağından verginin tahakkukunda esas alınacak emlak vergi değeri

1.422.000,00 TL

Vergi Matrahı

Vergi Nispeti

9.967.000 TL ile 14.951.000 TL arasında olanlar (bu tutar dahil)                                       

9.967.000 TL’yi aşan kısmı için      

(Binde 3)

19.936.000 TL’ye kadar olanlar (bu tutar dahil) 14.951.000 TL’si için                               

14.952 TL, fazlası için                                                       

(Binde 6)

19.936.000 TL’den fazla olanlar 19.936.000 TL’si için 44.862 TL,                                    

fazlası için      

(Binde 10)

Değerli Kağıdın Cinsi:

Bedel (TL)

 1- Noter kağıtları:

     a)  Noter kağıdı

55,00

     b)  Beyanname

55,00

     c)  Protesto, vekaletname, re’sen senet

110,00

2- (Mülga:30/12/2004-5281/14.md)

3- Pasaportlar

501,00

4- İkamet İzni (değişik:28/7/2016-6735/27 md.)

356,00

5- (Mülga:30/12/2004-5281/14.md)

6- (Değişik:14/1/2016-6661/3.md.)

    a)  Kanuni bildirim süresi dışında doğum nedeniyle düzenlenen Türkiye Cumhuriyeti kimlik kartı

83,00

    b) Değiştirme nedeniyle düzenlenen Türkiye Cumhuriyeti kimlik kartı

83,00

    c) Kayıp nedeniyle düzenlenen Türkiye Cumhuriyeti kimlik kartı

166,00

7- Aile cüzdanları

445,00

8- (Mülga:30/12/2004-5281/14.md)

9- Sürücü belgeleri

624,00

10- Sürücü çalışma belgeleri (karneleri)

624,00

11- (Mülga: 2/1/2017-KHK-680/35 md.; Aynen kabul:1/2/2018-7072/34 md.)

12- Motorlu araç tescil belgesi

557,00

13- İş makinesi tescil belgesi

468,00

14- Banka Çekleri (Her bir çek yaprağı)

33,00

15- Mavi Kart (Ek:9/5/2012-6304/9 md.

83,00

16- Yabancı çalışma izni belgesi (Ek:28/7/2016-6735/27. md.)

356,00

17- Çalışma izni muafiyeti belgesi (Ek:28/7/2016-6735/27. md.)

356,00

Sıra No

Açıklama

2023 Yılında Uygulanacak

Hadler (TL)

1

Yeminli mali müşavir ile yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannameleri ve eklerinin tasdikine ilişkin (tam tasdik) süresinde düzenlenmiş tasdik sözleşmesi bulunmayan mükelleflerin, Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği uyarınca yeminli mali müşavir tasdik raporuna istinaden alabilecekleri katma değer vergisi iadelerine ilişkin azami hadler;

a) İndirimli orana tabi teslim ve hizmetlerle ilgili katma değer vergisi iadesi işlemlerinde

2.600.000.-TL

b) Türkiye’de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan satışlar ve yolcu beraberi eşya kapsamında yapılan satışlarla ilgili katma değer vergisi iadesi işlemlerinde (Süresinde düzenlenmiş tam tasdik sözleşmesi bulunması halinde de söz konusu had geçerli olacaktır.)

350.000.-TL

c) Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği uyarınca yeminli mali müşavir tasdik raporuna istinaden alınabilecek diğer katma değer vergisi iadesi işlemlerinde

1.300.000.-TL

2

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendi uyarınca taşınmazlar ve iştirak hisselerinin satışından doğan kazançlara ait istisna ile ilgili işlemlere ilişkin had

663.000.-TL

3

35 Sıra No.lu Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu Genel Tebliğinde düzenlenen yatırım indirimi işlemlerine ilişkin had

1.508.000.-TL

4

Karşıt İnceleme Zorunluluğuna İlişkin Tutar

(Katma değer vergisi hariç tutarı 65.000-TL’yi aşmayan belgeler için karşıt inceleme zorunluluğu bulunmamaktadır. Ancak, bir mükelleften bir aylık dönemde yapılan mal ve hizmet alımları toplamının 195.000-TL’yi aşması halinde karşıt inceleme yapılması zorunludur.)

65.000.-TL

veya

195.000.-TL

Not: Bakanlıkça özel bir belirleme yapılmadığı takdirde, bu Genel Tebliğde yer alan işlemlere ilişkin hadler 2023 yılı ve izleyen yıllarda artış olmaksızın devam edecektir.