Tarih | : | 05.01.2021 |
Sayı | : | YMM-2021/02 |
Konu | : | 2020_Ocak dönemi ve müteakip dönemlere ilişkin e-Defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının Gelir İdaresi Başkanlığı’nın bilgi işlem sistemine aktarılma süreleri |
Bilindiği üzere, 19/10/2019 tarih ve 30923 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 1 Sıra Numaralı Elektronik Defter Genel Tebliği’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No:3)’in “4.4. e-Defter Dosyaları, Berat Dosyaları ve Muhasebe Fişlerinin Muhafaza ve İbrazı” başlıklı bölümünün 4.4.1. maddesinin (e) fıkrasında yer alan düzenlemeye göre, e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının, gizliliği ve güvenliği sağlanacak şekilde e-Defter saklama hizmeti yönünden teknik yeterliliğe sahip ve Başkanlıktan bu hususta izin alan özel entegratörlerin bilgi işlem sistemlerinde ya da Başkanlığın bilgi işlem sistemlerinde 1/1/2020 tarihinden itibaren asgari 10 yıl süre ile muhafaza edilmesi zorunludur. Bu zorunluluk kapsamında e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının saklanmasına ilişkin usul ve esasların belirlendiği “e-Defter Saklama Kullanıcı Kılavuzu” Başkanlık tarafından hazırlanarak edefter.gov.tr adresinde yayınlanmıştır. (Bakınız 15.10.2020 tarih ve YMM-2020/132 sayılı sirkülerimiz)
1 Sıra Numaralı Elektronik Defter Genel Tebliği’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No:3)’de; Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının, gizliliği ve güvenliği sağlanacak şekilde e-Defter saklama hizmeti yönünden teknik yeterliliğe sahip ve Başkanlıktan bu hususta izin alan özel entegratörlerin bilgi işlem sistemlerinde ya da Başkanlığın bilgi işlem sistemlerinde muhafaza edilmesinin zorunlu olduğu belirtilmiştir.
Ancak Başkanlık tarafından bu hususta herhangi bir özel entegratörlere yetki verilmemiştir. Bu durumda e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyaları sadece Gelir İdaresi Başkanlığı’nın bilgi işlem sistemlerinde 10 yıl süre ile saklanacaktır.
Bu nedenle, https://deftersaklama.gib.gov.tr/download/ adresinde yer alan kurulum dosyaları vasıtası ile 2020/Ocak ve müteakip dönemler e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının edefter.gov.tr adresinde yayımlanan “e-Defter Saklama Kılavuzu”nda belirlenen aşağıdaki tarihlere kadar Başkanlığın bilgi işlem sistemlerine aktarılması gerekmektedir.
1- 2020 yılı e-Defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının Başkanlığın bilgi işlem sistemine aktarım zamanları:
DÖNEM | AKTARIM ZAMANI |
2020 / Ocak – Şubat – Mart | 15 Ocak 2021’e kadar |
2020 / Nisan – Mayıs – Haziran | 15 Şubat 2021’e kadar |
2020 / Temmuz – Ağustos – Eylül | 15 Mart 2021’e kadar |
2020 / Ekim – Kasım | 15 Nisan 2021’e kadar |
2020 / Aralık (Gerçek kişi mükellefler) | 15 Nisan 2021’e kadar |
2020 / Aralık (Tüzel kişi mükellefler) | 17 Mayıs 2021’e kadar |
2- 2021 yılı e-Defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının Başkanlığın bilgi işlem sistemine aktarım zamanları:
2021 yılı aylık veya 3 aylık (geçici vergi dönemleri bazında) olarak berat dosyası yükleyenler için e-Defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının saklanmak üzere Başkanlığın bilgi işlem sistemlerine aktarım zamanı; e-Defterlerin oluşturulması, imzalanması ve bunlara ait berat dosyalarının e-Defter uygulamasına yükleme süresinin son gününü takip eden onbeşinci günün sonuna kadar belirlenmiş olup, dönemler bazında aktarım zamanları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
Ancak Başkanlık tarafından yayımlanacak sirküler ile e-Defterlerin oluşturulması, imzalanması ve bunlara ait berat dosyalarının e-Defter uygulamasına yükleme sürelerinin uzatılması durumunda aktarım zamanın hesabında, ilgili sirkülerde belirlenen tarihi izleyen 15 inci günün sonu (resmi tatile denk geldiği durumlarda tatil bitimini izleyen ilk iş günü sonu) aktarım zamanının sonu olarak dikkate alınacaktır.
AYLIK / 3 AYLIK SEÇENEĞİ | DÖNEM | AKTARIM ZAMANI |
AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR | 2021/ Ocak | 17 Mayıs 2021’e kadar |
2021/ Şubat | 15 Haziran 2021’e kadar | |
2021/ Mart | 16 Temmuz 2021’e kadar | |
2021/ Nisan | 16 Ağustos 2021’e kadar | |
2021/ Mayıs | 15 Eylül 2021’e kadar | |
2021/ Haziran | 15 Ekim 2021’e kadar | |
2021/ Temmuz | 15 Kasım 2021’e kadar | |
2021/ Ağustos | 15 Aralık 2021’e kadar | |
2021/ Eylül | 17 Ocak 2022’ye kadar | |
2021/ Ekim | 15 Şubat 2022’ye kadar | |
2021/ Kasım | 15 Mart 2022’ye kadar | |
2021/ Aralık (Gerçek kişi mükellefler) | 15 Nisan 2022’ye kadar | |
2021/ Aralık (Tüzel kişi mükellefler) | 16 Mayıs 2020’ye kadar | |
3 AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR | 2021/ Ocak, Şubat, Mart | 15 Haziran 2021’e kadar |
2021/ Nisan, Mayıs, Haziran | 15 Eylül 2021’e kadar | |
2021/ Temmuz, Ağustos, Eylül | 15 Aralık 2021’e kadar | |
2021/ Ekim, Kasım, Aralık (Gerçek kişi mükellefler) | 15 Nisan 2022’ye kadar | |
2021/ Ekim, Kasım, Aralık (Tüzel kişi mükellefler) | 16 Mayıs 2022’ye kadar |
Öte yandan 2020 ilk dönem beratlarının ikincil kopyalarının başkanlığın bilgi işlem sistemine aktarım zamanı yaklaştığından GİB tarafından buna ilişkin bir duyuru yapılması beklenmektir. Her ihtimale karşı beratların sisteme kılavuzda belirtildiği şekilde yüklenmek üzere hazır hale getirilmesi önem arz olup, bu konuya ilişkin bir açıklama yapılması halinde tarafınıza ayrıca bildirilecektir.
E-Defter Saklama Kullanıcı Kılavuzuna aşağıdaki bağlantı yoluyla ulaşabilirsiniz.
Saygılarımızla,
E-Defter Saklama Kullanıcı Kılavuzu
http://edefter.gov.tr/dosyalar/kilavuzlar/e-Defter_Saklama_Kullanici_Kilavuzu.pdf
