KURGAN SİSTEMİNE TAKILIRSAK BAŞIMIZA NE GELEBİLİR? NASIL ÖNLEM ALMALIYIZ ?
KURGAN sistemine takılmak ciddi yaptırımlara yol açabilir. Bu durumda karşılaşılabilecek başlıca sonuçlar şunlardır:
Bu faturalardaki KDV indirimi reddedilir ve ziyaa uğratılan KDV için 3 kat vergi ziyaı cezası uygulanır.
Mal veya hizmetin gerçekte alınmadığının tespit edilmesi halinde, ilgili faturalar kayıtlardan çıkarılır; ziyaa uğratılan gelir/kurumlar vergisi ve geçici vergi için 3 kat ceza kesilir.
3 yıldan 8 yıla kadar hapis cezası riski doğar.
Vergi müfettişleri gerekli görürse teminat talebinde bulunabilir.
Bankalar ve müşteriler nezdinde güven kaybı yaşanır.
KDV iadeleri, yapılacak vergi incelemesi sonuçlarına bağlı hale gelir.
2. SAHTE BELGE KULLANIMININ TESPİTİNDE DİKKATE ALINAN 13 KRİTER
(VDK’nın 18.04.2025 tarihli ve E-55935724-010.06-7361 sayılı Genelgesi)
KURGAN sistemi, bir belgenin bilerek kullanılıp kullanılmadığını aşağıdaki 13 kriteri analiz ederek değerlendirir.
Bu nedenle mal ve hizmet alımlarımızın bu kriterleri karşılaması büyük önem taşımaktadır.
Sahte belgeyi düzenleyen mükellef hakkında hazırlanmış vergi tekniği raporunda, belgeyi bilerek kullandığına dair bir tespit bulunup bulunmadığı.
Sahte belge konusu mal veya hizmetin mükellefin faaliyet alanıyla ilgili olup olmadığı; bu giderlerin faaliyet için zorunlu nitelikte olup olmadığı.
Sahte belge tutarının muhasebede izlendiği hesaplar, bu tutarların toplam maliyet/giderler ve indirilecek KDV içindeki oranı.
Mükellefin sahte belgeyi düzenleyen kişiyle ilişkili olup olmadığı; aynı mali müşavirden hizmet alıp almadığı ve varsa sözleşme fesih nedenleri.
Mükellefin sektörü, faaliyet konusu, kârlılık oranı, ciro ve vergi beyan durumu (sürekli zarar, devreden KDV vb.).
Sahte belgelerin birden fazla mükelleften temin edilip edilmediği.
Mal miktarını depolayabilecek yeterli kapasitenin bulunup bulunmadığı.
Sevkiyata ilişkin sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, teslim-tesellüm belgelerinin mevcut olup olmadığı ve doğruluğu; plaka takip sistemleriyle sevkiyat uyumu.
Sahte belgeye ilişkin ödemelerin gerçekliği: ödeme belgeleri, çek devri, tahsil eden kişi, fiktif işlem veya iade durumu; DBS sisteminin kullanılıp kullanılmadığı.
Daha önce yapılan yoklamalarda sahte belge konusu emtia ile ilgili tespitlerin bulunup bulunmadığı.
Mükellefle ilgili geçmiş vergi incelemelerinde sahte belge kullanımı olup olmadığı; kast unsuru içeren rapor geçmişi.
Mükellefin ortak veya yöneticilerinin daha önce sahte belge düzenleme veya kullanma fiilleriyle ilişkisinin olup olmadığı.
Sahte belgelerin düzenlenme tarihleri ile elektronik imza tarihleri arasındaki uyum durumu.
Sonuç:
KURGAN sistemi, geçmişe kıyasla çok daha derin veri analizleriyle sahte veya yanıltıcı belge kullanımını tespit edebilmektedir.
Bu nedenle, alış yapılan firmaların güvenilirliği, belge ve ödemelerin doğruluğu ile faaliyetle uyumu mutlaka titizlikle kontrol edilmelidir.
